引言：第七届企业内控与反舞弊行业论坛将于10月31日（本周五）隆重启幕。本次论坛将聚焦AI时代下的反舞弊新挑战，深入探讨供应链、审计、内控体系建设等核心业务场景的舞弊风险防控，分享AI技术赋能内控体系的前沿解决方案。论坛汇聚众多全国各地从事内控、反舞弊实务工作的一线专业人士，共同剖析典型舞弊案例，解读最新监管要求。系列反舞弊主题文章即将陆续发布，海量实操案例与深度解析，敬请期待！

在全球化采购与复杂供应链网络成为企业运营常态的今天，供应链环节因其业务链条长、参与主体多、交易结构复杂，已成为企业舞弊风险的高发区和重灾区。从供应商围标串标、虚假资质认证，到合同条款欺诈、采购回扣陷阱，这些隐蔽的舞弊手段不仅侵蚀企业利润，更可能引发严重的合规危机。本文整理了星瀚近年来在供应链反舞弊与合规体系建设领域的系列研究成果，分享给各企业及从业者。

供应链反舞弊

供应链舞弊是最常见的舞弊情形之一。供应商通过暗中给予企业员工财物或其他好处等方式，排斥竞争对手、争取交易机会。尤其是采购环节,相关负责人往往在与供应商的互动中有较强的自主权，其职权能决定资金流向，存在较大的舞弊风险。下面我们将以案例切入，介绍供应链舞弊的具体形式及应对策略。

案例详情：

A公司的一位采购经理孙某入职后，引入了供应商B，B经过公司的供应商评审入库。公司内审发现供应商B入库后，其他供应商的业务量明显减少，B的业务量集中。公司内审发现疑点后，经核查发现B供应商的股东之一系孙某母亲（10%）股权。与其他供应商电话访谈得知，孙某告知其他供应商，公司要调整采购渠道，所有供应商直接向B供货，并要求降价15%。

公司遂找到孙某进行访谈，孙某对存在舞弊行为予以否认，公司要求孙某暂停职务配合调查，孙某提出辞职。公司停止了和B公司的一切业务，停付货款，展开全面调查。

公司对孙某工作电脑进行了数据恢复，发现了B公司与孙某资金往来5万元，还发现B公司的合同模版、业务数据、会议纪要。随后，公司便向公安机关进行报案。

基于上述案例，我们将进一步分析事发后的常见应对路径，并重点剖析以“合同无效”、“可撤销”或“解除合同”为由进行抗辩的法律依据与实践效果。最后，我们将分享星瀚律师总结的合规处理与民事追偿方案，助力企业最大化挽回损失。

内控体系建设

在当前复杂多变的商业环境中，建立一套健全、有效的内控体系，已成为企业稳健经营和可持续发展的必要保障。它不仅是满足监管要求的程序，也是一套贯穿于各项业务流程中的制度、措施与方法。随着企业数字化转型的深入，内控体系也面临着新的挑战与机遇。

企业内控和反舞弊贯穿融合在整个公司运作体系内的各个环节，虽然公司的审计、法务、HR、IT、业务等均为独立部门，但这些部门的常规管理职能并不能覆盖企业内控和反舞弊的知识层，因此仍有不少漏洞，不仅体现在不能遏止舞弊，还反映在发生舞弊案件后公司处置仍然很被动，或不能有效处置的方面。本文将介绍构建企业内控和反舞弊体系架构的思考，试图从各个维度去解读企业内控和反舞弊的要点。

舞弊行为可能会发生的几个重点领域主要包含三个方面：第一个是与关联关系有关的利益输送的情况；第二个是企业在招投标过程当中可能会发生的一些串通投标的舞弊；第三部分是企业如何去保护自己的商业秘密。

2023年4月26日，海淀法院审结了作业帮教育科技（北京）有限公司诉前员工赵某侵犯商业秘密一案。作业帮诉称，公司通过运营“作业帮”App提供在线教育服务。赵某与作业帮签订劳动合同，主要负责初高中等业务的日常数据监控、专项数据分析等工作，并与作业帮签署了保密协议。赵某在在职期间，以接受一对一电话访谈的方式，向相关中介公司的客户披露作业帮与续报率、报名人次、预收收入、直播到课率、转化率、退款率、投资回报率相关的经营数据，并允许他人使用，据此获取了高额经济利益，侵犯了公司商业秘密，请求适用惩罚性赔偿，判令其赔偿经济损失50万元。

ESG，即Environmental（环境）、Social（社会）和Governance（治理）这三个单词的首字母缩写。当下有关ESG的各种话题成为企业高层及投资家之间讨论的热点之一。在任何负面信息都能瞬间通过网络扩散的年代，高层在网络上的不当言论、企业长期违法用工、供应商在制造过程中严重污染环境等等问题都会将企业卷入舆论漩涡。

站在企业的观点来看，围绕ESG相关的各项指标与企业的努力与措施既是一种自我展现、又是一种自我约束。从过去单从财务数据来判断一家企业好坏，到如今ESG指标与财务数据并重，投资家、投资机构的目光不光停留在企业的盈利能力上，更会考虑这家企业是否能为大众所接受，从而持续地，高质量地经营下去。因此，任何一家企业都无法坐视和ESG相关的舞弊在企业内生根、发芽从而发展成影响其投资价值的风险。

结语：在充满不确定性的商业环境中，一个健全、高效的供应链合规体系，早已超越了单纯的风险防控范畴。唯有通过系统性的合规体系建设，将风控理念深度植入业务流程的每一个环节，方能变被动应对为主动防御，确保企业在复杂的全球供应链网络中行稳致远。

活动预告

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星瀚在企业内控与反舞弊服务中具有丰富的经验，连续六年举办企业内控与反舞弊峰会，总覆盖相关从业人员超3000人，在企业反舞弊与内控、合规领域，星瀚积极产出研究成果，分享经验。不仅立足于多年司法实践和对相关法律法规的实务适用，舞弊犯罪及其司法审判情况出版了《企业员工舞弊案件司法实务指引（刑法篇）》、《企业内控与反舞弊数据报告（2018-2022年度）》，作为理论实务参考；并发布了「CCAC 反舞弊与内控合规」小程序聚合舞弊案件调查经验、舞弊相关法律知识、企业内控与反舞弊制度体系搭建、行业咨询与生态资源。在企业内控与反舞弊领域，星瀚一直持续深耕，保持专业前沿，以为客户提供综合性的法律服务为目标，共铸企业合规框架，助力企业高质量发展。